现状

　　个税调节功能失灵

　　去年1800亿个税收入65%来源于工薪阶层

　　按税法规定，目前个人取得的11类收入需要缴纳个人所得税，这包括工资薪金所得、劳务报酬所得、意外收入所得、稿酬所得等。其中，工资薪金所得的涉及面最为广泛。这恐怕也是个税改革迟迟不能出台的重要原因。

　　不过，上海财经大学公共政策研究所主任马国贤教授表示，解决个人所得税的问题之所以迫在眉睫，主要原因还是，个人所得税的调节功能在中国几乎完全丧失，出现了比较严重的“贫富倒挂”现象。

　　据悉，中国去年个人所得税收入将近1800亿元，65%来源于工薪阶层，而真正高收入群体的纳税并不是很多，由此，在纳税人心中也产生了“劫贫济富”的不公平感。

　　弊端

　　老实人才老实缴税

　　单位代扣代缴避税变得极为容易

　　马国贤指出，这一现象的产生与中国现行的个税政策管理体制有关。他说，现在的个人所得税都是单位代扣代缴，这一制度能直接管住的就是普通工薪阶层，而对于那些高收入的中上管理者而言，就很难有一个有效监管。尤其是私营企业，要分清哪些是个人所得，哪些是企业收入本身就是一件难事，所以，避税就变得极为容易。

　　同时，在一般人眼中，外企纳税应该是比较积极和规范的，但据一位在上海某著名外企工作的刘先生向记者透露，如果他自己要避税的话，将是一件非常容易的事。“我们公司在世界各地都有业务，我只需要在香港、纽约或者其他某个境外银行开一个账户，公司直接以美元、港元等货币形式给我发工资就可以了。”

　　“个人所得税给我的印象是管老实人的。如果你老老实实纳税，缴了也就缴了。如果碰上胆子大的，不纳税并且有能力和机会避税，地方政府可能会基于经济发展的考虑睁一只眼闭一只眼，税务部门也就无可奈何。”刘先生一针见血地评论。

　　调查

　　起征点多少才合适

　　800元起征点24年前的老黄历

　　个税出现“贫富倒挂”现象的另一个原因就是起征点太低，以至于在比较发达的东部地区，绝大部分的工薪阶层都要进入纳税名单。

　　有人形象地将目前的个人所得税制度比喻成“劫贫济富”，这不无道理。现在，除北京、上海执行1200元标准、深圳执行1600元标准外，全国绝大部分地区执行的仍旧是800元“老标准”。这个始于1981年的个税起征点，在经历了24年的经济发展和物价上涨后，已经显然不能适应新的形势。24年前月收入800元的是富人标准，但24年后的今天已经落到低收入行列。把它当作现在的起征点，显然已经不符合当前的实际情况。这也是最近几年人们对个税责难之声日甚的原因所在。

　　43.91%网民认为起征点应在2000元以上

　　新浪网一项“您认为个人所得税从多少元开始起征比较合适”的调查显示:起征点选择2000元以上的占43.91%，选择2000元的占39.09%，选择1200元的占14.49%，而仅有198人选择维持现行的800元起征点，占总投票人数的2.50%。“提高起征点是中国目前解决个税问题最简便的方法。”上海协力律师事务所财税律师严锡忠认为，从一般法理上讲，税收应该是中性的，能够用最小的税收行使最好的公共政策的政府就是最好的政府。提高个税起征点最直接的理由就是支持民生，藏富于民，让老百姓能够真正体验国家经济发展所带来的实惠。

　　改革

　　个税征收办法也要改改

　　锁定高收入人群仅是权宜之计

　　毫无疑问，要解决个人所得税“贫富倒挂”现象，如何锁定高收入人群将是一个关键。

　　从税务部门检查中可发现，高收入者避税方式五花八门:一些纳税人和扣缴义务人依靠签订假合同少报收入少纳税，共同实施偷逃个人所得税；还有扣缴义务人故意为纳税人隐瞒收入，并按虚假的支付数额扣缴个人所得税；更有些扣缴义务人随意改变扣缴税率等等。

　　针对这些情况，一些地方政府采取了重点监控“高收入行业”和“高收入个人”的措施，行业中包括金融、保险、电信、高新技术企业、足球俱乐部、星级饭店等。“这样做虽然也能够取得一定效果，但个税征收成本无疑会大大增加，这只是一个权宜之计。”马国贤教授评价说，从长远来看，还是应该采取“分类征收”和“综合征收”相结合的方式，建立起完备的财产申报和会计审查制度。对低收入者综合征收真正减轻百姓负担

　　所谓“综合征收”，即不再用目前的工资、劳务报酬、意外收入等分类计税的办法，而是用以上全部的综合收入、综合分析来确定应纳税所得额。

　　严锡忠律师认为，“综合征收”一方面可以灵活地考虑纳税人的生活水平，不至于让有些家庭基本生活都不能保障还要缴纳个人所得税，同时尽可能防止高收入者偷漏税款；另一方面也可以节约征税成本，拿出更多的钱来做公共事业。

　　“减轻对老百姓的税收，并不意味着要打击高收入者。政府应该将监管的视角放到那些依靠资本生财的富有人群身上，从而达到社会财富的整体平衡。”严锡忠说。采用个人申报制很多条件已经成熟

　　重庆大学经济与工商管理学院刘斌教授介绍，国外个税征收通常采用个人申报，有社保号等体系进行监控。而在我国，社保体系尚未完善，但是从监管的手段上来看，很多条件已经逐步具备了。

　　刘斌所说的监管手段，主要指电子信息化管理及个人实名存款制度，“个人实名制存款可以监控到个人收入状况，而正在建立的社保号等体系通过电子信息化之后，也能够实现对个税征收的有效监管。应该说不久的将来，就能够实现了”。

　　关注

　　个税用途要公开

　　缴的税用在哪儿百姓其实很想知道

　　记者在采访中了解到，老百姓除了关心个税的起征点问题以外，对于纳税之后税收如何使用和分配也相当关注。

　　陆先生是上海一家跨国公司的中层管理者，每个月税前收入大概是1.5万元左右，扣除个人所得税2400-2500元。虽然对他来说所缴税额不算太大，“但这笔钱在上海也能租到很好的房子了。”所以，他就非常想了解国家将个人所得税收上去做了哪些公共服务。

　　陆先生给记者举了一个例子：他有一位大学同学移居加拿大，加政府执行个人所得税率高达45%，但是，他们一家子生老病死几乎都是政府给包了。“他老婆要生小孩，政府每个月补助100加元营养费，并且，提前一个月就住进医院，一切费用全免。”

　　“如果政府能够将这笔钱真正用在发展公共福利事业上，让我失业以后不用担心没饭吃，生病以后不用担心没钱治病，即使把自己每个月工资一半作为个人所得税缴纳我也愿意。”陆先生如是说。纳税人不是小偷发达国家经验值得借鉴

　　马国贤教授认为，现在一些单位的职工连自己个税缴了多少，税收比例是多少，如何计算等基本信息都不知道，更不用说纳税以后的使用情况了。“个人所得税几乎就是一笔糊涂账。”据统计，约90%以上纳税人都不清楚自己缴了多少税，也不知道政府对他纳税的税率是多少。

　　其实，从“管理型”税收征管方式向“服务型”税收征管方式的转变已经是大势所趋，也是西方发达国家值得我们借鉴的经验。“服务型税务”首先就是要求政府树立以纳税人合法权利为核心的服务理念，切实维护纳税人的合法权利。

　　“纳税人不是小偷，政府不需要对老老实实的纳税人进行监管，而是通过提供便利的纳税条件，公开税收使用状况，让他们心里有数，从而培养公民自觉纳税意识。”马国贤说。